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          8月第一天,稅務(wù)新政就來了!財稅人員不看這文章沒法干活了!

          發(fā)布時間:2018-08-03 00:00:00    點擊:分享:

          一、從2019年1月1日起,將基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。

          摘自:中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《國稅地稅征管體制改革方案》

          二、全國人大公布《中華人民共和國個人所得稅法修正案(草案)》

          1.完善有關(guān)納稅人的規(guī)定:將在中國境內(nèi)居住的時間這一判定居民個人和非居民個人的標(biāo)準(zhǔn),由現(xiàn)行的是否滿1年調(diào)整為是否滿183天)

          2.對部分勞動性所得實行綜合征稅:將工資、薪金所得,勞務(wù)報酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費所得等4項勞動性所得(以下稱綜合所得)納入綜合征稅范圍

          3.優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)

          (1)綜合所得稅率:擴(kuò)大3%、10%、20%三檔低稅率的級距,3%稅率的級距擴(kuò)大一倍,現(xiàn)行稅率為10%的部分所得的稅率降為3%;大幅擴(kuò)大10%稅率的級距,現(xiàn)行稅率為20%的所得,以及現(xiàn)行稅率為25%的部分所得的稅率降為10%;現(xiàn)行稅率為25%的部分所得的稅率降為20%;相應(yīng)縮小25%稅率的級距,30%、35%、45%這三檔較高稅率的級距保持不變。

          (2)經(jīng)營所得稅率:保持5%至35%的5級稅率不變,適當(dāng)調(diào)整各檔稅率的級距,其中最高檔稅率級距下限從10萬元提高至50萬元

          (3)提高綜合所得基本減除費用標(biāo)準(zhǔn),綜合所得的基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)提高到5000元/月(6萬元/年。

          不再保留專門的附加減除費用(1300元/月)

          (4)設(shè)立專項附加扣除:增加規(guī)定子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等與人民群眾生活密切相關(guān)的專項附加扣除。

          4.增加反避稅條款

          5.各部門協(xié)作:公安、人民銀行、金融監(jiān)督管理等相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)納稅人的身份、銀行賬戶信息。教育、衛(wèi)生、醫(yī)療保障、民政、人力資源社會保障、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、人民銀行、金融監(jiān)督管理等相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金等專項附加扣除信息。

          6.年終清算

          (1)納稅人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的,應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

          (2)納稅人取得應(yīng)稅所得,扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的,納稅人應(yīng)當(dāng)在次年6月30日前,繳納稅款;稅務(wù)機(jī)關(guān)通知限期繳納的,納稅人應(yīng)當(dāng)按照期限繳納稅款。

          (3)納稅人從中國境外取得所得的,應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)申報納稅。這和現(xiàn)行的個稅法規(guī)中次年1月31日的申報截止期相比進(jìn)行了延長。

          (4)納稅人因移居境外注銷中國戶籍的,應(yīng)當(dāng)在注銷中國戶籍前辦理稅款清算。這一點在現(xiàn)行的個稅法規(guī)中沒有規(guī)定,是新增加的。

          7.根據(jù)修正草案,本修正案擬自2019年1月1日起施行。本修正案施行前,自2018年10月1日至2018年12月31日,擬對納稅人的工資、薪金所得,先行以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額,依照上述第一點的個人所得稅稅率表一(綜合所得適用)按月?lián)Q算后計算繳納稅款,并不再扣除附加減除費用;個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得,對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得,先行適用上述第一點的個人所得稅稅率表二(經(jīng)營所得適用)計算繳納稅款。

          三、國務(wù)院總理7月23日主持召開國務(wù)院常務(wù)會議:將企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業(yè)擴(kuò)大至所有企業(yè)。

          提醒:持續(xù)關(guān)注后續(xù)具體文件。

          四、企業(yè)支出的銀行手續(xù)費、利息支出必須取得發(fā)票才能稅前扣除

          國家稅務(wù)總局公告2018年第28號第九條規(guī)定,企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目(以下簡稱“應(yīng)稅項目”)的,對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人,其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人,其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。

          小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個人從事應(yīng)稅項目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點。

          稅務(wù)總局對應(yīng)稅項目開具發(fā)票另有規(guī)定的,以規(guī)定的發(fā)票或者票據(jù)作為稅前扣除憑證。

          五、收款憑證、內(nèi)部憑證、分割單等也可以作為稅前扣除憑證

          國家稅務(wù)總局制定了《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》,主要內(nèi)容一是明確收款憑證、內(nèi)部憑證、分割單等也可以作為稅前扣除憑證,將減輕納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)。二是在稅前扣除憑證的種類、填寫內(nèi)容、取得時間、補(bǔ)開、換開要求等方面進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定,有利于企業(yè)加強(qiáng)自身財務(wù)管理和內(nèi)控管理,減少稅收風(fēng)險。三是針對企業(yè)未取得外部憑證或者取得不合規(guī)外部憑證的情形,文件規(guī)定了補(bǔ)救措施,保障了納稅人合法權(quán)益。

          (1)從個人零星采購滿足條件不需要發(fā)票作為稅前扣除憑證

          從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人,其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。即個人從事應(yīng)稅項目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及實施細(xì)則、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕76號)等政策規(guī)定,小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)可按以下標(biāo)準(zhǔn)判斷:按月納稅的,月銷售額不超過3萬元;按次納稅的,每次(日)銷售額不超過300元-500元(具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)各省規(guī)定執(zhí)行)。但需要特別指出的是,如果個人銷售額超過上述規(guī)定,相關(guān)支出仍應(yīng)以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證。

          (2)對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法取得發(fā)票稅前扣除補(bǔ)救措施

          企業(yè)在補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中,因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的,可憑以下資料證實支出真實性后,其支出允許稅前扣除:

          (一)無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料);

          (二)相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議;

          (三)采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證;

          (四)貨物運輸?shù)淖C明資料;

          (五)貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證;

          (六)企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。

          前款第一項至第三項為必備資料。

          (3)租房水電費分割單可以作為稅前扣除憑證

          企業(yè)租用(包括企業(yè)作為單一承租方租用)辦公、生產(chǎn)用房等資產(chǎn)發(fā)生的水、電、燃?xì)?、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網(wǎng)絡(luò)等費用,出租方作為應(yīng)稅項目開具發(fā)票的,企業(yè)以發(fā)票作為稅前扣除憑證;出租方采取分?jǐn)偡绞降?,企業(yè)以出租方開具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。

          (4)企業(yè)取得私自印制、偽造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票,以及取得不符合國家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的其他外部憑證,不得作為稅前扣除憑證。

          (5)發(fā)放給消費者個人的小額電子紅包或優(yōu)惠券等,以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證,內(nèi)部憑證的填制和使用企業(yè)仍須符合國家會計法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。

          (6)企業(yè)從境外購進(jìn)貨物或者勞務(wù)發(fā)生的支出,以對方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關(guān)稅費繳納憑證作為稅前扣除憑證。

          文件依據(jù):《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號)

          六、自2018年1月1日起,對企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

          文件依據(jù):《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》(財稅〔2018〕51號)

          七、企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;單位價值超過500萬元的,仍按現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。其中:設(shè)備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。

          文件依據(jù):《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕54號)

          八、自2018年1月1日至2020年12月31日,符合條件的小型微利企業(yè),無論采取查賬征收方式還是核定征收方式,其年應(yīng)納稅所得額低于100萬元(含100萬元,下同)的,均可以享受財稅〔2018〕77號文件規(guī)定的所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅的政策(以下簡稱“減半征稅政策”)

          文件依據(jù):財稅〔2018〕77號、《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第40號)

          九、自2018年1月1日起,高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)虧損最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年

          當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè),其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ),最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。高新技術(shù)企業(yè),是指按照《科技部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》(國科發(fā)火〔2016〕32號)規(guī)定認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè);所稱科技型中小企業(yè),是指按照《科技部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評價辦法〉的通知》(國科發(fā)政〔2017〕115號)規(guī)定取得科技型中小企業(yè)登記編號的企業(yè)。

          文件依據(jù):《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》(財稅〔2018〕76號)

          十、將原在15個服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)執(zhí)行的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策推廣至全國實施,即自2018年1月1日起,在全國范圍內(nèi)對符合條件經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)(服務(wù)貿(mào)易類),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

          文件依據(jù):《財政部、稅務(wù)總局、商務(wù)部、科技部、國家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》(財稅〔2018〕44號)

          十一、企業(yè)委托境外進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的研究開發(fā)費用可進(jìn)行加計扣除

          委托境外進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費用,按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分,可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除,上述費用實際發(fā)生額應(yīng)按照獨立交易原則確定。委托境外進(jìn)行研發(fā)活動應(yīng)簽訂技術(shù)開發(fā)合同,并由委托方到科技行政主管部門進(jìn)行登記。相關(guān)事項按技術(shù)合同認(rèn)定登記管理辦法及技術(shù)合同認(rèn)定規(guī)則執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)在年度申報享受優(yōu)惠時,按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第23號)的規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù),并留存?zhèn)洳椤?o:p>

          文件依據(jù):《財政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》(財稅〔2018〕64號)

          十二、國家稅務(wù)總局發(fā)布新版企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表

          《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2018年版)》等報表,主要在以下方面進(jìn)行了優(yōu)化:一是取消《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2015年版)》及其附表中的“本期金額”列,只保留“累計金額”列。對原《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細(xì)表》進(jìn)行大幅簡化,將數(shù)據(jù)項由185項減少至30項,精簡84%。綜合統(tǒng)計,修訂后的表單數(shù)據(jù)項將減少65%以上。二是根據(jù)政策調(diào)整和落實優(yōu)惠的需要,補(bǔ)充、調(diào)整了《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》(A201010)、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A201030)等表單的行次內(nèi)容,確保符合條件的納稅人能夠及時、足額享受到稅收優(yōu)惠。增加預(yù)繳方式、企業(yè)類型等標(biāo)識信息和附報信息內(nèi)容,為實現(xiàn)智能填報提供有力支持。

          文件依據(jù):《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2018年版)>等報表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第26號)

          十三、退還增值稅期末留抵稅額的行業(yè)包括裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和電網(wǎng)企業(yè),納稅人的納稅信用等級為A級或B級。納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還期末留抵稅額,當(dāng)期退還的期末留抵稅額,以納稅人申請退稅上期的期末留抵稅額和退還比例計算,并以納稅人2017年底期末留抵稅額為上限。

          文件依據(jù):《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于2018年退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2018〕70號)

          十四、兩部門發(fā)文繼續(xù)實施宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策

          自2018年1月1日起至2020年12月31日,免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅;對7類出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策;對2類出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅先征后退50%的政策。

          文件依據(jù):《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2018〕53號)

          十五、調(diào)整增值稅稅率

          自2018年5月1日起,納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物,原適用17%和11%稅率的,稅率分別調(diào)整為16%、10%;

          納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,原適用11%扣除率的,扣除率調(diào)整為10%;

          納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照12%的扣除率計算進(jìn)項稅額;

          原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物,出口退稅率調(diào)整至16%;

          原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為,出口退稅率調(diào)整至10%。

          文件依據(jù):《財政部稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財稅〔2018〕32號)

          十六、自2018年5月1日起,增值稅納稅申報將進(jìn)行表表比對、票表比對、表稅比對

          為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范增值稅納稅申報比對管理,提高申報質(zhì)量,優(yōu)化納稅服務(wù),稅務(wù)總局制定了《增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程(試行)》,申報比對規(guī)則:表表比對,申報表表內(nèi)、表間邏輯關(guān)系比對;票表比對,各類發(fā)票、憑證、備案資格等信息與申報表進(jìn)行比對;表稅比對,當(dāng)期申報的應(yīng)納稅款與當(dāng)期的實際入庫稅款比對。

          文件依據(jù):《國家稅務(wù)總局關(guān)于《增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程(試行)》執(zhí)行有關(guān)事項的通知》(稅總函〔2018〕94號)

          《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程(試行)〉的通知》(稅總發(fā)〔2017〕124號)

          十七、稅務(wù)總局明確一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人等若干問題

          針對統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅標(biāo)準(zhǔn)后而涉及的征管操作問題,總局發(fā)布相關(guān)公告予以明確。具體內(nèi)容如下:

          1、明確一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的條件;

          2、納稅人轉(zhuǎn)登記的辦理程序;

          3、一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后,自轉(zhuǎn)登記日的下期起,按照簡易計稅方法計算繳納增值稅;轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計算繳納增值稅;

          4、關(guān)于轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣或留抵進(jìn)項稅額的處理;

          5、關(guān)于轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間銷售和購進(jìn)業(yè)務(wù)在轉(zhuǎn)登記后發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的處理;

          6、納稅人在轉(zhuǎn)登記后可以使用現(xiàn)有稅控設(shè)備繼續(xù)開具增值稅發(fā)票;

          7、轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后,如納稅人連續(xù)12個月或者4個季度的銷售額超過500萬元,則應(yīng)按照規(guī)定,再次登記為一般納稅人;

          8、一般納稅人在稅率調(diào)整前已按原稅率開具發(fā)票的業(yè)務(wù),如發(fā)生銷售折讓、中止、退回或開票有誤的,按原適用稅率開具紅字發(fā)票。一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的,增值稅應(yīng)稅銷售行為應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開。

          文件依據(jù):《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第18號)

          十八、統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下

          為完善增值稅制度,進(jìn)一步支持中小微企業(yè)發(fā)展,按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第二十八條規(guī)定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人,在2018年12月31日前,可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人,其未抵扣的進(jìn)項稅額作轉(zhuǎn)出處理。

          文件依據(jù):《財政部稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》(財稅〔2018〕33號)

          十九、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票有關(guān)事項的公告》,壓縮新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票時間

          同時滿足相關(guān)條件的新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起2個工作日內(nèi)辦結(jié),有條件的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)日辦結(jié)。

          文件依據(jù):《關(guān)于新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第29號)

          二十、從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎勵,可減按50%計入科技人員當(dāng)月“工資、薪金所得”。

          文件依據(jù):《財政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵有關(guān)個人所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕58號),《國家稅務(wù)總局關(guān)于科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵有關(guān)個人所得稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第30號)。

          二十一、將目前在8個全面創(chuàng)新改革試驗地區(qū)和蘇州工業(yè)園區(qū)試點的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投向種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè),按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠政策推廣到全國范圍實施。明確,天使投資個人所得稅政策自2018年7月1日起執(zhí)行,其他各項政策自2018年1月1日起執(zhí)行;執(zhí)行日期前2年內(nèi)發(fā)生的投資,在執(zhí)行日期后投資滿2年,且符合規(guī)定條件的,可以適用上述稅收政策。

          文件依據(jù):《財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2018〕55號),

          二十二、自2018年5月1日起,對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅,對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。

          文件依據(jù):《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于對營業(yè)賬簿減免印花稅的通知》(財稅〔2018〕50號)

          二十三、自2018年7月1日至2021年6月30日,對購置掛車減半征收車輛購置稅

          為促進(jìn)甩掛運輸發(fā)展,提高物流效率和降低物流成本,自2018年7月1日至2021年6月30日,對購置掛車減半征收車輛購置稅。購置日期按照《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》《海關(guān)關(guān)稅專用繳款書》或者其他有效憑證的開具日期確定。掛車,是指由汽車牽引才能正常使用且用于載運貨物的無動力車輛。

          文件依據(jù):《財政部稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部關(guān)于對掛車減征車輛購置稅的公告》(財政部稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部公告2018年第69號)

          二十四、《中華人民共和國煙葉稅法》自2018年7月1日起施行

          在中華人民共和國境內(nèi),依照《中華人民共和國煙草專賣法》的規(guī)定收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。納稅人應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納煙葉稅。

          二十五、《中華人民共和國船舶噸稅法》自2018年7月1日起施行

          自中華人民共和國境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶,應(yīng)當(dāng)依法繳納船舶噸稅。噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收。

          二十六、國家稅務(wù)總局研究制定了《資源稅征收管理規(guī)程》,進(jìn)一步規(guī)范資源稅征收管理

          《資源稅征收管理規(guī)程》分為26條,明確了視同銷售的范圍、運費扣減的條件、代扣代繳的原則、應(yīng)稅產(chǎn)品計稅價格確定方法以及規(guī)范申報、部門協(xié)作、信息共享、風(fēng)險管理等事項。

          文件依據(jù):《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<資源稅征收管理規(guī)程>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第13號)

          二十七、自2018年8月1日起施行新的《煙葉稅納稅申報表》

          文件依據(jù):《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<煙葉稅納稅申報表>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第39號)

          二十八、2018年度全國稅務(wù)師職業(yè)資格考試補(bǔ)報名時間為2018年7月25日9:00至8月10日18:00。

          二十九、財政部對一般企業(yè)財務(wù)報表格式進(jìn)行了修訂,變化真的大。執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的非金融企業(yè)中,尚未執(zhí)行新金融準(zhǔn)則和新收入準(zhǔn)則的企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和本通知附件1的要求編制財務(wù)報表,已執(zhí)行新金融準(zhǔn)則或新收入準(zhǔn)則的企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和本通知附件2的要求編制財務(wù)報表。企業(yè)對不存在相應(yīng)業(yè)務(wù)的報表項目可結(jié)合本企業(yè)的實際情況進(jìn)行必要刪減,企業(yè)根據(jù)重要性原則并結(jié)合本企業(yè)的實際情況可以對確需單獨列示的內(nèi)容增加報表項目。執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)金融企業(yè)經(jīng)營活動的性質(zhì)和要求,比照一般企業(yè)財務(wù)報表格式進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

          文件依據(jù):《關(guān)于修訂印發(fā)2018年度一般企業(yè)財務(wù)報表格式的通知》(財會〔2018〕15號)

          三十、對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人,允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。

          文件依據(jù):《財政部稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅教育費附加和地方教育附加政策的通知》(財稅〔2018〕80號)

          三十一、對符合條件節(jié)約能源、使用新能源車船的車船稅減免或減半征收。

          文件依據(jù):《關(guān)于節(jié)能新能源車船享受車船稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2018〕74號)

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