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          3月起,增值稅申報未開票收入填報有新規(guī)啦!

          發(fā)布時間:2018-02-24 00:00:00    點擊:分享:

          01

          發(fā)生未開票納稅義務(wù)期間,申報增值稅仍然在“未開票收入”欄填列正數(shù)銷售額即可,但需要保留有關(guān)的證據(jù),如合同、收款記錄等,以備日后查證。


          02

          如果對未開票收入在日后開具發(fā)票,則對開具發(fā)票期間,申報增值稅不能在“未開票收入”填列負數(shù),而應計算在開票銷售額中減去已經(jīng)申報的未開票收入,將差值填列到“開票收入”的相應欄次。


          03

          對于因第2項操作而產(chǎn)生的比對異常,因為不能在網(wǎng)上申報,需要按照主管稅務(wù)機關(guān)要求接受審核,并提交相應的證據(jù)證明該項差額與以前期間申報的未開票收入金額的一致性,申請正常申報和解鎖稅控設(shè)備。

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